NPWP для иностранца: когда обязателен и как получить

Сначала резидентство, потом номер

Главная путаница в этой теме — считать, что налоговый номер привязан к визе. Это не так. Сначала определяется, стали ли вы налоговым резидентом Индонезии, и только потом — возникла ли обязанность зарегистрироваться.

Критерии резидентства закреплены в законе о подоходном налоге и уточнены приказом налоговой службы PER-23/PJ/2025, действующим с 9 декабря 2025 года. Достаточно выполнить любой один из трёх:

• ✓У вас есть жильё в Индонезии, которым вы можете пользоваться в любой момент
• ✓Вы провели в стране больше 183 дней за любые 12 месяцев подряд — не за календарный год. Неполный день считается за полный
• ✓Вы находитесь в стране с намерением здесь жить

Кому NPWP обязателен, а кому нет

Обязанность зарегистрироваться описана в приказе PER-7/PJ/2025. У физического лица она возникает в двух случаях, и оба требуют не только резидентства, но и дохода или деятельности.

Необлагаемый минимум (PTKP) для одного человека — 54 000 000 IDR в год, то есть 4 500 000 IDR в месяц. Если вы налоговый резидент, но индонезийского дохода у вас нет и порог не превышен, формальной обязанности регистрироваться закон не создаёт.

Оговорка: если человек был обязан зарегистрироваться и не сделал этого, начальник налоговой инспекции вправе присвоить NPWP принудительно, по результатам административной проверки.

Какие документы нужны по закону

Здесь важно отделить текст правил от практики окошка. Приказ PER-7/PJ/2025 для иностранца без индонезийского удостоверения личности требует ровно трёх приложений:

• ✓Копия паспорта
• ✓Цветная фотография заявителя
• ✓Цветная фотография заявителя с паспортом в руках

Регистрация в Coretax: как это работает сейчас

Старый сервис e-Registration закрыт. С 1 января 2025 года вся регистрация идёт через новую систему налоговой службы Coretax на coretaxdjp.pajak.go.id. Правила прямо говорят: подача электронная, а личный визит в инспекцию допускается только если электронная подача невозможна.

Регистрироваться нужно в инспекции по месту проживания. Если у вас несколько адресов, закон смотрит по очереди: постоянное жильё, затем центр личных и экономических интересов, затем место, где вы прожили дольше всего в прошлом году.

Почему у иностранца номер из 16 цифр

С 2024 года у индонезийцев роль налогового номера играет их NIK. У иностранца без NIK номера нет, поэтому система выдаёт отдельный 16-значный NPWP.

Что важно знать на будущее: если вы позже получите NIK — например, вместе с SKTT, справкой о временном месте жительства, — вы обязаны подать изменение данных, и 16-значный номер заменяется на NIK в роли налогового номера. Про SKTT и сопутствующие документы мы писали отдельно.

Что будет без NPWP

Основное последствие — повышенная ставка удержания у источника. Цифры точные, они прямо в законе о подоходном налоге.

Обратите внимание: 20% — это надбавка к самой ставке, а не 20 процентных пунктов. На зарплате 8 000 000 IDR в месяц разница выходит около 372 000 IDR за год. Неприятно, но не катастрофа: паниковать из-за этого не стоит, а вот считать — стоит.

Формально в законе о налоговом администрировании есть и уголовная статья за умышленное уклонение от регистрации: от 6 месяцев до 6 лет и штраф в двух- четырёхкратном размере неуплаченного налога. Это верхняя граница закона, а не обычный исход для человека, который просто не разобрался в правилах.

Ставки и сроки, которые стоит знать

Шкала подоходного налога для физических лиц прогрессивная. Налог считается с дохода за вычетом необлагаемого минимума.

Необлагаемый минимум складывается: 54 000 000 IDR на самого человека, плюс 4 500 000 IDR за статус в браке, плюс по 4 500 000 IDR на каждого иждивенца, но не более трёх. Годовая декларация подаётся до 31 марта следующего года.

Спрашивают ли NPWP при продлении КИТАС

Отвечаем честно, потому что в интернете по этому поводу много уверенных утверждений. В официальных списках документов иммиграции фигурирует NPWP компании-спонсора — он указан для категорий инвестора и специалиста. Личного налогового номера заявителя в этих списках нет.

Ряд агентств пишет, что иммиграция уже сверяет личный NPWP и поданные декларации. Подтверждения этому в официальных источниках мы не нашли, поэтому подаём как практику, о которой сообщают, а не как норму. Вывод спокойный: заводите номер потому, что этого требует налоговое законодательство при наличии дохода, а не из страха перед иммиграцией.

Что делать с номером при отъезде

Оставлять активный NPWP, уезжая навсегда, не нужно — за ним тянутся обязанности по отчётности. У иностранца есть два пути.

• ✓Удаление номера. Основание — окончательный отъезд из Индонезии. Из документов правила требуют только бумагу, подтверждающую, что вы уехали навсегда. Подать можно электронно, в том числе через представителя по доверенности уже после отъезда
• ✓Статус «неактивный налогоплательщик». Подходит, если деятельность прекращена или дохода нет и он ниже порога, но связь со страной вы сохраняете

На решение по удалению у инспекции есть 6 месяцев с момента получения заявления. Если решение не вынесено в срок, заявление считается удовлетворённым, и письмо об удалении обязаны выдать в течение ещё одного месяца. Условие: нет налоговой задолженности и незакрытых разбирательств.

Как мы помогаем

Оформляем NPWP иностранцам и ведём дальнейшую отчётность, чтобы номер не превратился в источник просрочек. Для компаний есть абонентская бухгалтерия: налоги, зарплата, BPJS и инвестиционная отчётность. Общая картина по налогам для иностранцев собрана в статье о налогах на Бали, а если вы только выбираете статус пребывания — посмотрите разбор всех видов КИТАС.

Частые вопросы